ИННОВАЦИИ БИЗНЕСУ

Результат выполнения научно-исследовательской работы.

С целью обеспечения учредителей и управленческого персонала фирмы необходимой информацией в 000 «Агрокоммерз» разработана форма консолидированного баланса и отчетности вертикально интегрированной структуры, необходимость составления которой регулируется нормативными актами Минфина России. Основной целью консолидированной отчетности является характеристика финансового состояния и результатов деятельности системы в целом. Эта информация необходима управленческому персоналу для проведения анализа и корректировки статей общего баланса, контроля за взаиморасчетами между своими предприятиями и правильностью их отражения, анализа долгосрочных и краткосрочных активов и пассивов баланса, оборачиваемости капитала, формирования кредитной истории предприятия и представления информации учредителям.

Для решения задачи автоматизации консолидированной отчетности была использована программа «1C Бухгалтерия» с программированием собственной конфигурации, которая удовлетворяет потребность в наличии базы для автоматизации консолидированной отчетности, подразумевающей единую базу хранения информации по бухгалтерским отчетам (первичную документацию по консолидации бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках, анализ и методику корректировки взаиморасчетов между организациями, входящими в систему, протокол корректировки, анализ состояния ведения бухучета на каждом предприятии, возможность получения консолидированной отчетности по любому количеству и составу предприятий, по отраслям, а также получения любой другой аналитической информации). Начальным этапом работы является проведение сравнительного анализа статей баланса между предприятиями вертикально интегрированной структуры. Пункт 2.5 «Методических рекомендаций по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности», утвержденных приказом Минфина России от 30.12.96 № 112 и приказом Минфина России № 36 от 12.05.99 «О внесении изменений и дополнений в Методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности» предусматривает необходимость выверки и урегулирования взаиморасчетов и иных финансовых взаимоотношений между предприятиями группы до составления сводной отчетности. При этом отмечается, что в каждом конкретном случае урегулирования сумм необходимо принимать решение, какую величину исключить при составлении сводного отчета, при этом следует исходить из принципа отражения в сводной отчетности всего имущества группы и всех обязательств группы перед третьими лицами.

Для каждого предприятия утверждается единая форма учетной и налоговой политики. Утверждаются единые формы и сроки представления отчетности: «Бухгалтерский баланс», «Расшифровка взаиморасчетов», «Отчет о прибылях и убытках», «Расшифровка прибылей и убытков по взаиморасчетам внутри структуры». Все данные переносятся в единую базу хранения информации по бухгалтерским отчетам. Автоматически производятся проверки отчетов, формируется протокол несоответствия во взаиморасчетах. При имеющихся различиях суммы либо должны быть допроведены, либо отсторнированы излишне проведенные. Далее путем группировки данных по статьям баланса и предприятиям-участникам формируется сводная таблица, целью которой является определение сумм взаиморасчетов между предприятиями системы и итоговых сумм внутренних расчетов фирм, которые не влияют на общий финансовый результат деятельности системы, например, по статье баланса 621 «Поставщики и подрядчики» (табл. 1). Подобная методика применяется для корректировки всех статей баланса, по которым осуществлялись взаиморасчеты внутри системы. В результате данной работы составляются новые откорректированные балансы предприятий, включающие в себя объективные данные активов и пассивов. А в аналитическом центре по общепринятой форме составляется сводный баланс предприятий, входящих в систему (табл. 2.), и с учетом сумм внутренних расчетов как в разрезе предприятий, так и в общем по системе формируется консолидированный баланс (табл. 3).

Таблица 1

Таблица 2

Таблица 3

Аналогично формируется консолидированный отчет о прибылях и убытках, откорректированный на сумму выручки участников системы друг с другом и соответственно полученной себестоимости.